Professions libérales, le leasing pour optimiser votre budget automobile

Le professionnel libéral dispose de deux patrimoines (privé et professionnel). Il peut décider d’affecter son véhicule à l’un ou à l’autre. Ce choix a un impact fiscal car les frais déductibles sont différents selon l’une ou l’autre situation :

• • si le véhicule est inscrit dans le patrimoine professionnel au registre des immobilisations : vous pouvez déduire les charges de propriété (amortissements, intérêts d’emprunts, assurance, grosses réparations) et d’utilisation du véhicule ( loyers de LOA ou LLD, frais d’entretien, petites réparations, carburant). En cas de revente du véhicule, vous êtes soumis aux plus-values de cessions si votre prix de revente est supérieur à la VNC (Valeur Nette comptable du Véhicule).
  • si le véhicule est inscrit dans le patrimoine privé : les frais liés à la propriété du véhicule ne sont pas déductibles.  Seules les dépenses liées à l’utilisation sont déductibles : l’entretien et les petites réparations (vidange, pneumatiques, dépenses de carburant).  En cas de revente, le véhicule n’est pas soumis aux plus-values de cession.

En cas d’usage mixte du véhicule (professionnel et privatif), et quel que soit le patrimoine auquel il est rattaché, le professionnel libéral doit être en mesure de calculer le pourcentage d’utilisation professionnelle. Il s’agit, sur une année, de la part du kilométrage professionnel sur le kilométrage total effectué. Ce coefficient est un élément essentiel à intégrer dans le calcul de la déductibilité de votre véhicule et des frais afférents.

Il existe deux 2 cas :

• LOA/LLD : vous êtes locataire du véhicule. Le véhicule apparaît ni à l’actif ni au passif de votre bilan. L’ensemble des loyers sont alors passés en charge. Ceci simplifie votre gestion comptable.
• En autofinancement sur fonds propres ou à crédit : vous êtes propriétaire du véhicule. Si celui-ci est inscrit au patrimoine professionnel, vous pouvez alors déduire les frais mentionnés au point 1.

Vous avez le choix entre les deux solutions suivantes :

• • Frais réels : il s’agit de tous les frais liés à l’utilisation du véhicule (entretien, réparation, essence, assurance) pour lesquels vous devez conserver toutes les factures.  Si votre véhicule est inscrit en immobilisation alors, vous pouvez y ajouter son amortissement.

• • Forfait barème kilométrique : il s’agit d’un forfait publié par l’administration fiscale.  Il couvre tous les frais liés au véhicule selon la puissance fiscale et le nombre de kilomètres parcourus. Il se divise en 2 sous barèmes :
    • le « barème BNC » : il prend en compte l’essentiel des frais liés à l’utilisation (amortissement, assurance, carburant, réparation…)
    • le « barème carburant BIC » : il considère uniquement les dépenses de carburant des véhicules pris en location (LOA et LLD). Avec la LOA ou la LLD, vos loyers passés en charge sont déjà déduits du bénéfice imposable, vous appliquez ainsi le “barème carburant BIC”.